Estudio de las reformas tributarias en Colombia y sus efectos sobre variables macroeconómicas

N. A.En el trabajo se exponen las reformas tributarias implementadas los últimos 10 años en Colombia, se hace análisis sobre el ingreso tributario y los impuestos que generan mayor influencia en los ingresos tributarios globales. Por otro lado se genera el análisis de los ingresos registrados en el periodo 1994 a 2017 y se analiza, los indicadores de déficit deuda para validar su comportamiento en el mismo periodo y análisis econométrico se valida la influencia de los ingresos tributarios en indicadores macroeconómicos.1. INTRODUCCIÓN 2. MARCO TEORICO 3. COMPARACIONES INTERNACIONALES 4. SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO 5. METODOLOGIA 6. REFORMAS TRIBUTARIAS 7. INGRESOS TRIBUTARIOS 8. ANALISIS ECONOMICO 9. ANÁLISIS ECONOMÉTRICO 10. CONCLUSIONES 11. BIBLIOGRAFIA 12. ANEXOSPregradoEconomist

Efectos de los impuestos implementados desde el año 2000 hasta el año 2016 sobre los niveles de consumo de los hogares de Colombia

Trabajo de investigaciónDeterminar los principales efectos de los impuestos directos e indirectos implementados y/o modificados en Colombia desde el año 2000 al año 2016 en el consumo de los hogares de manera generalizada, teniendo en cuenta todas las modificaciones realizadas en este lapso de tiempo a través de las 11 reformas tributarias implementadas con los gobiernos de turno.Capítulo 1 Introducción e información general Capítulo 2 Marco teórico Capítulo 3 Estado del arte Capítulo 4 Análisis de la estructura tributaria en Colombia Capítulo 5 Metodología y datos Capítulo 6 Conclusiones y recomendaciones Lista de referencias AnexosPregradoEconomist

Auditoría tributaria a la Estación de Servicio Santiago Dos de la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo, periodo 2018

El presente trabajo de investigación tiene como fin realizar una Auditoría Tributaria a la Estación de Servicio Santiago Dos de la ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo, periodo 2018, para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por las cuales se rige la empresa. Para su ejecución se realizó cuestionarios de control interno utilizando el método de COSO I, en donde se mostró un matriz resumen de la ponderación de los cuestionarios de control interno con su respectivo nivel de riesgo y confianza, De igual manera se analizó las obligaciones tributarias mediante la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, así como también se elaboró los papeles de trabajo que constituyen evidencias suficientes en la presente Auditoría, permitiendo mostrar el cumplimiento tributario conforme lo establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno, como también en su reglamento y demás normativa tributaria, que ayudan a sustentar los atributos del hallazgo especialmente al criterio. A través de este análisis se pudo evidenciar que existen falencias al momento de cumplir las obligaciones tributarias con el ente regulador que es el Servicio de Rentas Internas, también presenta inconsistencias en la contabilización de los créditos tributarios cuyo resultado final es la presentación de Balances no razonables con cuentas contables que reflejan saldos irreales, por lo que se recomienda a la empresa conciliar los valores antes de realizar las respectivas declaraciones a la Administración Tributaria, evitando con ello incurrir en sanciones, multas e incluso la clausura del establecimiento.The present study pretends to conduct a Tax Audit Process at the Santiago Dos Gas Station Company located in Riobamba city, Province of Chimborazo, term 2018 in order to verify the fulfilment of tax obligations of the company. For this study, internal control questionnaires were carried out by applying the COSO I method, where a summary matrix of the weighting of the internal control questionnaires with their respective level of risk and reliability was shown. Likewise, tax obligations were analyzed through the application of the Generally Accepted Auditing Standards, and also, some documents were developed as sufficient evidence in this Audit process to demonstrate tax compliance in accordance with the Tax Regime Law. This analysis showed the existence of deficiencies at the moment to respond to tax regulations established by the Servicio de Rentas Internas. It also shows data inconsistencies in the balance of tax credits resulting in the presentation of unreasonable and unrealistic information. Therefore, it is recommended that the company verifies the information before reporting its tax declarations to the Servicio de Rentas Internas in order to avoid penalties, fines and even its final closure

Análisis de la recaudación del impuesto a la renta en la provincia de Pichincha en los periodos 2019 y 2020 durante la emergencia sanitaria.

The purpose of this research project is to determine the level of Income Tax (IR) collection in the province of Pichincha during the health emergency, the effects caused by the pandemic had a negative impact for the Tax Administration because it reduced its collection, being the main support to solve the General State Budget. For which the eight cantons that make up the province of Pichincha were established as a population, the data provided by the Internal Revenue Service was manipulated, where the levels of collection of the different cantons and economic activities can be evidenced.El presente proyecto de investigación tiene como fin determinar el nivel de recaudación del Impuesto a la Renta (IR) en la provincia de Pichincha durante la emergencia sanitaria, las afectaciones que contrajo la pandemia tuvieron un impacto negativo para la Administración Tributaria porque redujo su recaudación, siendo el sustento principal para solventar el Presupuesto General del Estado. Para lo cual se estableció como población a los ochos cantones que conforma la provincia de Pichincha, se manipuló los datos proporcionados por el Servicio de Rentas Internas, donde se puede evidenciar los niveles de recaudación de los distintos cantones y actividades económicas

Incremento del IVA a telefonía móvil

El pasado primero de marzo de 2012, el presidente de la Asociación de la Industria Móvil de Colombia Asomóvil, Rodrigo Lara Restrepo, explicó que las empresas que prestan servicios de telefonía móvil en Colombia, permanecen a la espera de la publicación de la sentencia por parte de la Corte Constitucional, la cual reduciría 4 puntos del IVA al servicio de telefonía celular y pasaría del 20% a la tarifa general. Este impuesto había sido incrementado Mediante la Ley No. 788 del 27 de diciembre de 2002, la cual expide normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial, en su artículo No. 35, parágrafo 2, la cual se incluye un aumento en el impuesto al valor agregado aplicado a la telefonía celular, la cual pasa del 16% al 20% y comienza a regir a partir del 1º de enero de 2003.Pregrad

Incremento del IVA a telefonía móvil

El pasado primero de marzo de 2012, el presidente de la Asociación de la Industria Móvil de Colombia Asomóvil, Rodrigo Lara Restrepo, explicó que las empresas que prestan servicios de telefonía móvil en Colombia, permanecen a la espera de la publicación de la sentencia por parte de la Corte Constitucional, la cual reduciría 4 puntos del IVA al servicio de telefonía celular y pasaría del 20% a la tarifa general. Este impuesto había sido incrementado Mediante la Ley No. 788 del 27 de diciembre de 2002, la cual expide normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial, en su artículo No. 35, parágrafo 2, la cual se incluye un aumento en el impuesto al valor agregado aplicado a la telefonía celular, la cual pasa del 16% al 20% y comienza a regir a partir del 1º de enero de 2003.Pregrad

Análisis de cuatro propuestas y presentación de una nueva para la modificación del régimen impositivo a los licores en Colombia

123 páginas y anexos.The analysis of the regime to liquors in Colombia is carried out, for which we explored how the tax regime and the monopoly of the departmental liquors are today. The importance of the liquor monopoly and the tax on the consumption of liquors is analyzed, not only from the economic point of view, but also from the implications they have of decentralization and territorial autonomy. In tum, a review of the behavior of the liquor market in Colombia is carried out in three dimensions: its historical aspect, its current situation and the challenges it faces both economically and legally.Se realiza el análisis del régimen a los licores en Colombia, para lo cual se explora cómo se encuentra el régimen impositivo y el monopolio de los licores departamentales en la actualidad. Se analiza la importancia que tiene el monopolio de licores y el impuesto al consumo de licores, no solo desde el punto de vista económico, sino desde las implicaciones que estos tienen a nivel de la descentralización y autonomía territorial. A su vez se realiza la revisión del comportamiento del mercado de licores en Colombia en tres dimensiones: su aspecto histórico, su situación actual y los desafíos por los que atraviesa tanto a nivel económico coma legal.Magíster en Gobierno y Políticas PúblicasMaestrí

Eficiencia del sistema tributario, su impacto en el crecimiento económico salvadoreño, período 2009 - 2019.

En las últimas décadas, la política fiscal tomó un papel importante para determinar el rumbo de la política económica de El Salvador a través de una serie de reformas cuyo propósito principal fue fortalecer el desempeño fiscal e incrementar la recaudación, sin embargo, a pesar de las reformas sigue siendo regresiva, es decir, con mayor relevancia de los impuestos indirectos, por otro lado, el crecimiento económico salvadoreño se ha caracterizado por presentar bajas tasas, manteniéndose en la última década por debajo del 3.0 %, además, de ser una economía cuya estructura productiva se encuentra terciarizada con una amplia participación de los servicios, otra característica relevante es la falta de política monetaria, cambiaria y crediticia debido a la dolarización. Por lo anterior, se vuelve relevante presentar las principales reformas y cambios que ha tenido el Sistema Tributario y la economía salvadoreña. Para esta investigación se planteó determinar la eficiencia del Sistema Tributario y su impacto en el crecimiento económico por medio de una caracterización de la economía salvadoreña, la elaboración de un diagnóstico del Sistema Tributario a lo largo del periodo de estudio, la medición de la eficiencia del mismo en base a sus principales indicadores y la determinación del impacto en el crecimiento económico en cuanto a los resultados obtenidos. Para la medición de la eficiencia del Sistema Tributario se utilizaron distintos indicadores basados en los impuestos más importantes que posee el Sistema Tributario de El Salvador que son el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado y para el impacto de dicha eficiencia en el crecimiento económico, se elaboró un modelo econométrico específicamente un modelo de Vectores Autorregresivos (VAR) al cual se le aplicó la prueba de Granger para determinar la relación entre los Ingresos Tributarios y el PIB. Los resultados arrojaron tres situaciones, para el Impuesto al Valor Agregado la recaudación del mismo es relativamente eficiente ya que en los 3 indicadores utilizados para medir la eficiencia las cifras obtenidas en el periodo de estudio eran mayores al 50%; para el Impuesto sobre la Renta las cifras obtenidas en los dos indicadores utilizados para medir la eficiencia, indican: el primer indicador muestra una eficiencia sumamente alta ya que en los últimos años del periodo de estudio se ha logrado un 100% y el segundo indicador muestra una ineficiencia debido a la brecha existente entre los declarantes inscritos y los que declaran el impuesto; por último, a través del modelo econométrico se demostró que la recaudación tributaria no es un determinante clave para el crecimiento económico de El Salvador debido a que al ejecutar la prueba de Granger los valores de una variable no causan o preceden los valores presentes de la otra variable y viceversa, esto puede ser explicado dado que para la economía salvadoreña existen otros factores determinantes que afectan el crecimiento, dichos factores han variado a través de los años, entre ellos se pueden mencionar, el flujo de remesas familiares, la inversión privada, y el déficit comercial principalmente por el peso de las importaciones, entre otros; por esa razón se concluye que el nivel de recaudación tributaria no impacta de manera significativa al crecimiento económico y que en efecto son otros determinantes lo que influyen directamente con esta variable

La facturación electrónica frente al recaudo tributario en Colombia

Globalization has brought with it a number of changes that are contrary to economic models and the management of all kinds within them, among these are innovative strategies such as electronic tax filing for all taxpayers in different societies. Colombia is inserted in the international trend of technological innovation, through the mandatory electronic invoicing as a collection mechanism. With a descriptive-documentary scope, this research analyzes the impact of the implementation of electronic invoicing on tax collection in Colombia. In general, electronic invoicing has an impact on tax collection. Although the obligation made a certain difference and a positive impact in relation to collection, in the case of Colombia the simple decision of its adoption did the same, while it is clear that it is not contemplated to stop establishing control actions so that this mechanism maintain and even transform towards the new needs of taxpayers, responding to its accessibility and management.La globalización ha traído consigo una cantidad de cambios que se contraponen a los modelos económicos y las gestiones de todo tipo dentro de ellos, entre estos se encuentran las estrategias innovadoras como la declaración de impuestos vía electrónica para todos los contribuyentes en las distintas sociedades. Colombia se inserta en la tendencia internacional de innovación tecnológica, a través de la obligatoriedad de la facturación electrónica como mecanismo de recaudo. Con un alcance descriptivo-documental, la presente investigación analiza el impacto de la implementación de la facturación electrónica en al recaudo tributario en Colombia. En general, la facturación electrónica ejerce un impacto en la recaudación tributaria. Si bien la obligatoriedad marcó cierta diferencia y un impacto positivo frente al recaudo, en el caso de Colombia lo hizo por igual la simple decisión de su adopción, en tanto queda claro que no está contemplado dejar de establecer acciones de control para que este mecanismo se mantenga e incluso se transforme hacia las nuevas necesidades de los contribuyentes, respondiendo a la accesibilidad y manejo del mismo

Incidencia económica para los exportadores de palmito en conserva por la devolución tardía del IVA por parte del Servicio de Rentas Internas en el año 2020.

Esta investigación se enfoca en determinar el impacto económico que recibieron los exportadores ecuatorianos tras la devolución del IVA por parte del Estado a través del SRI, así que proporcionará una pauta para investigaciones futuras que permitan comparar las cifras obtenidas en un período crucial mientras se atraviesa una pandemia mundial.This investigation focuses on determining the economic impact that Ecuadorian exporters received after the return of the Value Added Tax by the Internal Revenue Service. Furthermore, a guideline will be provided for subsequent research that allows comparing the figures acquired which will be obtained in a crucial while going through a pandemic